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周周讲财税
2023-11-03 11:00
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随着金税四期的上线，很多小伙伴给周周讲，自己的企业被推送风险了，想要多多了解一些有关高企的财税风险，周周收集了高新技术企业财税风险，各位小伙伴可以对照一下自己的企业，去梳理一下，就可以去规避相关风险哈！（1）科技人员在职天数不达标（183天）：《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火【2016】195号文）规定：“企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。”（2）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不足10%。
（4）高新技术产品收入：高新技术产品收入占企业当年总收入比例低于相关标准（近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%）。（5）知识产权：知识产权与主营业务关联性不大，实际经营中很少用。(6)高新技术企业认定指标：高新认定指标是连续三年合计数，且申请当年需符合认定指标，企业近3个会计年度（实际经营期不满3年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1）最近1年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2）最近1年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3）最近1年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。(7)财务数据报送科技部门与税务部门的数据不一致。(1)优惠税率：高新技术企业所得税优惠税率为15%。(2)延长亏损结转年限：高新技术企业可以将亏损结转年限延长到10年。(3)研发费用加计扣除：高新技术企业可以享受研发费用加计扣除政策。
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2.发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为。3.高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）未在规定时间内向认定机构报告。4.没有建立研发费用专账管理，或者专账管理不达标。7.没有及时填报年报、季报，或年报、季报填写的数据不符合高新技术企业体系要求。1.补缴税款及滞纳金风险：如果高新技术企业被取消高新资格，税务机关将追缴不符合认定条件年度已享受的税收优惠，企业所得税从15%改按25%追缴税款及滞纳金。如果无法按期补缴全部税款及滞纳金，存在移送公安机关以逃税罪论处的刑事风险。2.被认定为偷税的风险：如果高新技术企业被发现申请认定环节弄虚作假，伪造申报材料，有可能被税务机关认定为偷税，需要补缴税款、滞纳金及罚款。违规成本极高。
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